Uanset om det er en læreplads, en studie eller en træning: at lære et erhverv koster penge. Vi viser dig, hvordan du kan fratrække omkostningerne.
I henhold til den aktuelle skattelovssituation kan alle trække deres uddannelsesomkostninger fra skatten. Dette gælder både grunduddannelse og enhver videreuddannelse. Forskellen bliver først klar, når det gælder, hvor meget der kan kræves skattemæssigt, og om uddannelsesomkostningerne er særlige udgifter eller annonceringsomkostninger. Mere om det senere.
Omkostninger til professionel videreuddannelse betragtes altid som annonceringsomkostninger og kan fratrækkes i overensstemmelse hermed. Du kan finde ud af mere i vores skattetips: træk omkostninger til videre og avanceret træning fra skatten.
I øvrigt:
At gå på en almindelig skole, såsom en gymnasium eller gymnasium, betragtes ikke som erhvervsuddannelse.
Vores video om træningsomkostninger giver dig et hurtigt overblik. For detaljer: læs bare videre!
Du kan trække disse uddannelsesomkostninger
Uanset om første eller anden træning, kan du kræve disse omkostninger til skatteformål:
- Renter på et uddannelseslån som BAfoG. Mere om dette i vores artikel Uddannelseslån: Renter er fradragsberettigede.
- Studieafgift samt semester-, kursus-, eksamens- og optagelsesgebyrer osv.
- Forsendelsesomkostninger for breve til universitetet, især til fjernundervisning.
- Udgifter til såkaldt arbejdsudstyr såsom faglitteratur, en computer, kontormateriale eller et skrivebord. Ligeledes omkostninger til din egen undersøgelse.
- Rejseudgifter til træningscenteret, for eksempel til universitetet eller universitetet for anvendt videnskab. Du kan finde ud af mere om dette i vores topemne, Student eller praktikant: At få rejseudgifterne rigtigt.
- Hjemrejse til private lærings- og arbejdsgrupper.
- Omkostninger til indkvartering uden for uddannelsesstedet – dvs. husleje, ekstraomkostninger, ekstraudgifter til måltider osv. Under hvilke betingelser du kan trække lejen, forklarer vores artikel Student kan trække leje.
- Omkostninger til rejse, indkvartering og måltider til ordinerede studieture, udflugter, praktikpladser eller hvis du ellers er væk fra hjemmet i en længere periode på grund af din træning. Dette gælder også for et semester i udlandet.
Første eller anden træning: hvad er forskellen??
Den økonomiske administration forstår grunduddannelse som den første læreplads, den første uddannelse eller det første studiekursus for at lære et fremtidig erhverv. Siden 2004: Afhængigt af om du tjener penge med denne første uddannelse eller ej, kan du kræve træningsomkostningerne som reklameomkostninger eller særlige udgifter til skatteformål.
Omkostningerne ved eventuel videreuddannelse efter den første afsluttede træning behandles som yderligere træningsomkostninger og kan derfor fratrækkes som annonceringsomkostninger. For at drage fordel af denne fordel skal følgende forudsætninger være opfyldt: Den forrige første træning varede mindst 12 måneder og blev afsluttet med en eksamen. Derudover skal den anden uddannelse have en påviselig forbindelse til det nuværende eller fremtidige erhverv.
Vores følgende eksempler viser fire typiske træningsscenarier og de tilhørende skatteregler:
1) Grunduddannelse uden for en ansættelseskontrakt: sælge maksimalt 6.000 euro om året
Nico plejede at stamme meget. Efter utallige behandlinger kunne en specialiseret sprogtræner endelig hjælpe ham, og siden da har den unge mand også tænkt på at blive Logopade. Men at studere også ville appellere til ham. Fra et skattelovsperspektiv gælder de samme betingelser for begge kurser.
Nico indsamler alle beviser for sine udgifter i forbindelse med hans uddannelse. Han var i stand til at se det samlede beløb på sine omkostninger i hovedformularen for selvangivelse på side 2 nedenfor "merudgifter" Enter. Alle kan trække maksimalt 6.000 euro om året i uddannelsesomkostninger fra skatten.
SKATT ABC
Fangsten: Nico har stadig ingen egen indkomst og kan derfor ikke trække noget. Og da særlige udgifter kun kan oplyses i det år, hvor de blev betalt, kan Nico ikke kræve omkostningerne senere.
Imidlertid eksisterer dette problem kun i tilfælde af grunduddannelse, der ikke finder sted i forbindelse med et ansættelsesforhold, dvs. der tjenes ingen penge på træning. Disse inkluderer kandidat-, eksamens- og bachelorkurser samt sundhedsvæsenets erhverv som tale terapi, fysioterapi eller træning som paramedicin.
Vi, VLH, betragter klassificeringen af de første træningsomkostninger som særlige udgifter for at være konstitutionelt tvivlsomme. Bundesfinanzhof (BFH) ser det samme (filnummer VI R 2/12, VI R 8/12). Den føderale forfatningsdomstol træffer nu en endelig beslutning.
Vi anbefaler derfor, at alle studerende og andre berørte parter indtaster deres uddannelsesomkostninger som annonceringsomkostninger og ansøger om en meddelelse om tabsvurdering. Skattekontoret giver derefter indkomstskattemeddelelsen en foreløbig note (brev fra det føderale finansministerium af 20. februar 2015). Hvis Forfatningsdomstolen godkender BFH, kan du drage fordel af denne dom retrospektivt.
Lyder kompliceret? Vores konsulenter kender deres vej rundt og er glade for at støtte dig. Du kan finde et VLH-rådgivningssenter i nærheden af dig via vores konsulentsøgning.
I øvrigt:
Omkostningerne ved et praktikophold inden for træningen, som det er obligatorisk i mange uddannelser i dag, kan altid trækkes som reklameomkostninger.
2) Grunduddannelse i ansættelse: fratrækker ubegrænsede omkostninger
Linda er lige begyndt at blive politibetjent. Fra et skatteretligt perspektiv er dette et såkaldt lærlingstjenesteforhold – som det er tilfældet med en læreplads, et dobbelt studieprogram eller et juridisk praktikophold: i løbet af din læreperiode lærer du og arbejder på samme tid.
Derfor har hun ret til en lille træningsløn. Som andre lærlinger skal Linda betale skat af denne løn. Af denne grund kan hun i henhold til skattekompetence fratrække omkostningerne ved sin professionelle uddannelse som annonceringsomkostninger fra skatten på ubestemt tid. For at gøre dette bruger hun bilag N til sit selvangivelse.
Skat ABC
For Linda er det klart: med en lav månedsløn på 1050 euro drager hun fordel af enhver skattefordel. Derfor samler hun alle de regninger, som hun skal betale i forbindelse med sin træning, begyndende med ansøgningen om et træningssted, udgifterne til bus- og togbillet, hendes bøger og meget mere – hun kan tilføje alle disse udgifter i slutningen af året og i dit selvangivelse som annonceringsomkostninger. Det ansvarlige skattekontor trækker det samlede antal uddannelsesomkostninger fra deres årlige indkomst og beskatter kun resten.
I øvrigt:
De, der tjener lidt, kan i første omgang kun sælge lidt. Og dem, der tjener mindre end basisgodtgørelsen, betaler ikke engang skat. Derfor kan en fremførsel af underskud tilbydes lærlinger på jobbet – især hvis lærlingomkostningerne er højere end lærlingens vederlag. Du kan finde ud af nøjagtigt, hvordan dette fungerer i vores skatte-ABC Hvad er et tabsafdrag?
3) Anden uddannelse: fratrækker ubegrænsede omkostninger
Philipp afsluttede læretiden som bilmekaniker og begyndte at studere maskinteknik i begyndelsen af året. Da han allerede har en indledende læreplads i lommen, som tog længere end et år og blev afsluttet med en eksamen, er kurset hans anden læreplads. Af denne grund har han lov til at angive omkostningerne som annonceringsomkostninger i sin selvangivelse på ubestemt tid, nemlig i tillæg N.
Philipp betaler 6.400 euro om året for studieafgifter, turen til universitetet, hans bøger og så videre. Problemet er, at han ikke tjener noget i løbet af denne tid. Derfor betaler han ikke skat og kan ikke trække noget. Hans mulighed for at spare alligevel: han udsætter omkostningerne til sin træning år til år, indtil han tjener noget. I skattelovgivningen kaldes fremførsel af underskud. Det betyder, at hvis Philipp afslutter sin grad og derefter begynder at arbejde, kan han kræve underskuddet bagefter bagefter.
Denne indstilling fungerer dog kun med annonceringsomkostninger. Derfor er det dobbelt fordelagtigt at Philipps studier hans anden uddannelse er. Dette inkluderer: en anden læreplads eller en anden grad, en første grad efter afsluttet læretid, en universitetsgrad efter afsluttet universitet i anvendt videnskab eller en doktorgrad.
I øvrigt:
En kandidatgrad er også en anden grad, fordi skattemyndighederne anerkender den forrige bachelorgrad som den første afsluttede faglige uddannelse.
4) Forældre støtter deres børn økonomisk: EUR 924 uddannelsestillæg pr. År
Andrea tjener godt 750 euro om måneden i løbet af sin praktikperiode – alt for lidt til alle daglige omkostninger, synes hendes far. Derfor ønsker han at støtte hende og betaler lejen for hendes lille lejlighed og forsikringen for hendes bil inklusive benzinomkostninger. Men fars generøsitet lønner sig næppe for ham skattemæssigt.
Han har kun tilladelse til at angive 924 euro om året som en uddannelsesgodtgørelse i sin selvangivelse. Dette gælder også for alle andre forældre – under tre forhold: det eget barn
- er i lovlig alder og i træning,
- har ret til børnetilskud,
- bor ikke længere derhjemme.
Det betyder ikke noget, hvor meget barnet tjener i sin uddannelse. Før 2012 blev godtgørelsen for træning reduceret, hvis barnets indkomst og fordele oversteg 1.848 EUR om året.
I øvrigt:
Hvis der ikke er ret til børnetilskud, kan forældrene kræve underholdsomkostninger for deres barn som en ekstraordinær byrde for skattemæssige formål – op til 9,408 euro om året fra 2020. Imidlertid fratrækkes alle børnsindtægter og -ydelser, der overstiger 624 euro, fra dette vedligeholdelsesgebyr lyver, trækkes fra, så der normalt ikke er noget tilbage.
Relaterede emner
-
Omkostningsberettigede omkostninger til børnepasning – hvordan det fungerer – hermoney
Arbejder du uden at være sikker på, at de unge er godt tilgodeset? Overhovedet ikke! Børnepasning, i dagpleje eller gennem en babysitter – professionel…
-
Studieafgift i selvangivelsen, smart skat
Studieafgift kan enten være som specialudgaver op til max. 6.000 € eller som reklameomkostninger eller driftsudgifter i den studerendes selvangivelse…
-
Første eller anden træning, det er spørgsmålet! Nwb-eksperter blognwb-eksperter blog
Bloggen for skatter, regnskab og lov Hvis du hører politikere i alle striber, bør uddannelse altid fremmes. Når alt kommer til alt er uddannelse fremtiden…
-
Fradrag i omkostninger til børnepasning – nyttige tip til nedsættelse af skat
Børnehave, børnepasning eller børnepasning – pasning af børnene kan lægge en belastning på din tegnebog. At kunne trække omkostninger til børnepasning,…