Skatter: spørgsmål og svar
Mange par i dag vælger at gifte sig på grund af de mange skattemæssige fordele forbundet med ægteskabet. De fleste par ved det dog ikke, hvilke skattefordele du modtager afhængigt af din individuelle livssituation at være åben.
I det følgende kan der kun gives en lille oversigt over de vigtigste skatte- og sociale aspekter.
For at afklare skattespørgsmålene mere detaljeret anbefales det, at du kontakter en skatteregnskab, der kan gennemgå din individuelle skattesituation.
indhold
Skattefordele
De skattemæssige konsekvenser af underholdsbidrag
Under separationen er det ikke ualmindeligt, at den ene ægtefælle betaler den anden ægtefælles separationsstøtte. Denne vedligeholdelse kan trækkes fra indkomstskatten som et særligt emne op til et beløb på 13 805 EUR eller som en ekstraordinær afgift i henhold til § 33 EStG op til et beløb på 7.680 EUR. Det samme gælder for posthum vedligeholdelse.
Vedligeholdelse som specialudgave
Hvis vedligeholdelsen trækkes som en særlig udgift fra indkomstskatten, skal den afgiftspligtige ægtefælle ansøge om det i en separat erklæring ("Bilag U" til selvangivelsen). Betingelsen er, at vedligeholdelsesmodtageren er enig med dette, da han derefter skal betale skat af vedligeholdelsesindkomsten.
Hvis der ikke var nogen kompensation for dette, ville ingen ægtefælle, der søger skatterådgivning, acceptere påstanden som et særligt emne. Af denne grund skal den ægtefælle, der ønsker at kræve underhold som en særlig udgift, forpligte sig til den anden ægtefælle for at kompensere ham for alle skatter og andre økonomiske ulemper.
Rets- og advokatsalær
Endvidere kan begge ægtefæller kræve domstolens og deres advokats omkostninger i indkomstskat som en ekstraordinær afgift i henhold til § 33 EstG.
Omkostninger i forbindelse med børn
Omkostningerne ved en håndteringskontakt, f.eks Rejseudgifter til børnene kan betragtes som en ekstraordinær byrde i indkomstskatten. Retspraksis om dette er endnu ikke klart. To sager er i øjeblikket verserende for Bundesfinanzhof (BFH III R 141/95 og BFH III R 41/04).
- Rejseudgifter for at besøge eller hente barn
- Egne opholdsudgifter, hvis du udøver retten til adgang på barnets bopæl. Tilvejebringelse af en barneseng (omkostninger), sengelinned, rengøring af sengelinned
- Levering af børnetøj (pyjamas, strømper, skjorte, sko osv.) I hele besøgets varighed
- Sørg for legetøj, sandkasse, scooter, cykel osv.
- Ud over børnetilskuddet betalte særlige behov
- Proportionelle udgifter til leje, fordi der er behov for værelser til at rumme barnet, som du ellers ikke ville have (lejepris / kvm x gulvplads børns værelse x 12 måneder); Ligeledes pro rata opvarmningsomkostninger, ekstra omkostninger
- Udgifter til ferie med barn; alt at gøre med det: rejseomkostninger, indkvartering, måltider, indgang til swimmingpool, museum osv.
- Udgifter til boarding af barnet under besøget
- Omkostninger, som du desuden bærer, f.eks. til undervisning (musik, ballet, ridning, tennis, undervisning)
- Omkostninger ved rengøring af børnehaven, omkostninger til vaskeri, elforbrug i børnehaven, omkostninger til belysning
- Telefon- og portoomkostninger til udpegning af besøgsdata
- Telefonopkald og korrespondance med barnet
Omkostningerne ved kontakt bør kræves som en ekstraordinær byrde for selvangivelsen.
Skattekontoret vil stole på den sædvanlige praksis og afvise betragtningen af håndteringsomkostningerne som en ekstraordinær byrde.
I dette tilfælde skal du indgive en klage over skattemyndigheden inden for en måned efter modtagelsen.
Indsigelse mod skattemæssig vurdering
På grundlag af indsigelsen kan du specificere,
-
At dette spørgsmål i øjeblikket er flere sager ved Federal Finance Court, og at din proces skal hvile, indtil Federal Finance Court’s afgørelser.
Ægtefæller, der ikke har indgået en ægteskabskontrakt, bor i Zugewinngemeinschafts juridiske ægteskabsejendom. Ved skilsmissen kan en af ægtefællerne, der har fået mindre formue i ægteskabet, kræve erstatning fra den anden ægtefælle.
Som hovedregel udbetales fortjenestekompensationen kontant. Hvis der imidlertid er fast ejendom til rådighed, kan overskudsdelingen også ske gennem overdragelse af en ejendom.
I dette tilfælde skal der udvises forsigtighed, da overførsel af fast ejendom ved hjælp af overskudsdeling skal betragtes som et skattemæssigt fradragsberettiget salg af et aktiv. Overførslen af ejendommen kan derfor være genstand for betydelige skattebetalinger. Derudover kan retten til husejers godtgørelse gå tabt.
Før en ejendom overføres i sammenhæng med gevinsten, er det derfor absolut nødvendigt at søge skatterådgivning. Dette er den eneste måde at forhindre, at skattekontoret i betydelig grad drager fordel af overførslen af ejendommen.
Indkomstskat parentes
Skatteklasseændring efter skilsmisse
På den negative side ændres skattekoden efter et år efter, og enhver ægtefælle skal betale flere skatter. Som en positiv virkning kan hver ægtefælle trække fradraget af den underholdsbidrag, de har betalt til den fraskilte eller fraskilte ægtefælle, og skilsmisseomkostningerne fra skatten.
Følgende er en kort oversigt over, hvad der ændrer sig ved en adskillelse eller skilsmisse med hensyn til skattekoden.
Skatvurdering
Med brylluppet ægtefæller, hvis de bor sammen, kan vælge, om de vil blive vurderet sammen eller hver for sig.
Hvis ægtefællerne ønsker at blive vurderet i fællesskab, skal de indgive en ansøgning til det ansvarlige skattekontor. I dette tilfælde beregnes indkomstskatten i henhold til opdelingstabellen. Dette vil behandle begge ægtefæller, som om de var skatteydere. Ægtefællerne betaler mindre skat på en fælles investering end på en separat investering.
Fælles investering
En væsentlig forudsætning for den fælles vurdering er, at ægtefællerne har boet sammen mindst en dag om året. I det år, hvor ægtefællerne har boet sammen, kan de stadig vurderes samlet. Hver ægtefælle har en pligt over for den anden til at samtykke til den fælles vurdering, forudsat at den anden ægtefælle garanteres at være fritaget for enhver økonomisk ulempe.
I kalenderåret efter separationsåret kan ægtefællerne ikke længere vurderes i fællesskab, medmindre de forenes og i det mindste i kort tid bor sammen igen.
Skatteklasser til fælles investering
Hvis ægtefællerne beslutter at co-investere, kan de vælge mellem forskellige lønnskatskombinationer.
Hvis begge ægtefæller har lignende indkomstforhold, giver det mening at begge vælger skattekodekombinationen IV / IV.
Hvis en af ægtefællerne tjener betydeligt mere end den anden, er kombinationen III / V mere gunstig.
Separat investering
I tilfælde af en separat vurdering klassificeres ægtefællerne i skatteklasse I eller II, hvilket indebærer betydeligt højere skattefradrag.
Hvilke muligheder med hensyn til den skattekode, jeg har?
Indkomstskatten
Hver medarbejder skal betale indkomstskat. Indkomstskat skal betales månedligt som en forudbetaling af indkomstskat. Kildeskat fratrækkes ved, at arbejdsgiveren overfører den direkte til skattekontoret.
Lønsskatten
Følgende lønbeskatningsgrupper gælder (§38 b EStG):
| skatteklasse | medarbejder |
| jeg | Single, Gift, Skilt, Enke, hvis Skatteklasse III og IV ikke gælder. |
| II | Fra 2004, hvis der tages hensyn til godtgørelsen for enlige forældre. |
| III | Gifte personer, der ikke bor permanent adskilt, som begge er skattepligtige og ikke valgte skattekode IV. Selv hvis den anden partner ikke arbejder eller er selvstændig, tildeles lønbeskatningsklass III. Enke indtil udgangen af kalenderåret efter ægtefællens død, forudsat at den afdøde ægtefælle var fuldt skattepligtig på indkomstskat på dødstidspunktet og ægtefællerne ikke boede permanent indtil dødsdagen. |
| IV | Gifte mennesker, som begge tjener lønninger, begge er indkomstindtægter og bor sammen. |
| V | Gift, hvis den anden ægtefælle har skattekode III, er begge skattepligtige og bor sammen. Der skal indgives en ansøgning. |
| VI | Medarbejdere, der tjener løn fra mere end et ansættelsesforhold, fra det andet og yderligere ansættelsesforhold. |
Derfor, hvis ægtefæller vælger de skatteklasser III og V, der er gunstige for dem, sker klassificeringen i lønbeskatningsgrupper fra ægteskabet ikke automatisk, men der skal ansøges om ændringen fra tidligere IV til III / V.
Skatteklassificering efter brylluppet
Ægtefællerne klassificeres derfor med ægteskabet begge i indkomstskatsklasse IV. Dette er et gunstigt indkomstskat, hvis begge ægtefæller arbejder og tjener en lignende indkomst.
valg
Hvis den ene ægtefælles indkomst er væsentligt højere end den anden, giver det mere mening for den mere fortjenende ægtefælle at vælge indkomstskatteklasse III og den mindre fortjener ægtefælle til at betale indkomstskat V. Dette er for eksempel nyttigt, hvis en ægtefælle har en almindelig løn optjent, og den anden ægtefælle er kun marginalt ansat.
Lønnskattekoden er kun afgørende for, hvor meget skat der skal betales som forskud. Hvis ægtefællerne har betalt for meget lønningsafgift, tilbagebetales den for meget betalte lønningsskat med selvangivelsen.
Hvis en ægtefælle forfølger en anden eller yderligere beskatningsbar beskæftigelse, beskattes indkomsten efter skatteklasse VI, den mest gunstige skattekode. Det er derfor ikke negativt at have flere skattepligtige ansættelsesforhold, hvis arbejdsgiver og tid tillader det.
Hvornår skal jeg ændre skattekoden??
Ændring af indkomstskatteplads ved ægteskab
Hver medarbejder klassificeres i en lønbeskatningsgruppe. Denne lønskatsklasse ændres som et resultat af ægteskabet. Før ægteskabet skal hver partner klassificeres i lønbeskatningsklasse I. Med ægteskabet ændres dette.
valgret
Ægtefællerne kan nu vælge, om de begge ønsker at blive klassificeret i indkomstskatteklasse IV, eller om en af ægtefællerne beskattes efter indkomstskatsklasse III og den anden ægtefælle efter indkomstskatsklasse V..
For en entstående indkomstgift er det bedre at vælge skattekode III. Hvis begge ægtefæller er ansatte og tjener en lignende indkomst, overvejes skatteklasse IV. Hvis en ægtefælle imidlertid tjener betydeligt mere end den anden ægtefælle, vil det være mere fordelagtigt efter ægteskabet, hvis han / hun modtager skattekode III, og den anden ægtefælle får skattekode V.
Ansøgning til skattekontoret
Ansøgningen skal indgives til skattekontoret senest den 30. november det år, som indkomstskattekortet gælder for. Til dette skal kun lønafgiftskortene præsenteres, så der kan indtastes en ændring der.
For at gøre det lettere for medarbejderne at vælge skattekoden, har det føderale ministerium for finansiering og de højeste skattemyndigheder i forbundsstaterne udarbejdet visse tabeller. Af disse tabeller kan det ses, afhængigt af størrelsen på den månedlige indkomst, hvilken kombination af skattekoder der er den mest fordelagtige for dem. Hvis der skal tages fradrag ved fradrag af lønningsafgift, skal disse fratrækkes fra den månedlige bruttoindkomst.
Tabellerne præciserer, i hvilken kombination af lønbeskatningsgrupper der skal betales mindst lønnskat. Tabellerne giver dog kun pålidelige oplysninger om den korrekte lønningsafgift, hvis de månedlige lønninger ikke er ændret i løbet af hele året.
Når man vælger skatteklasser, skal man altid huske, at dette også øger mængden af erstatningsydelser, f.eks arbejdsløshedsunderstøttelse, arbejdsløshedsunderstøttelse, sygedagpenge, skadeserstøttelse, overgangsgodtgørelse, barselsdagpenge osv..
Hvis du og din ægtefælle nu har besluttet at skilles og indlede separationsåret, kan du kun få dem til at investere sammen for det år, hvor du adskilte.
Mark og Clara Fröhlich forlader i januar 2011. De vil kunne få deres kapital investeret sammen igen for 2011 og skal ændre deres skatteklasser for 2012. Når nøjagtigt adskillelsen, dvs. begyndelsen eller slutningen af året, har fundet sted, er absolut irrelevant.
Hvornår kan ægtefæller vurderes samlet??
Fælles skattevurdering
Hvis ægtefæller bor sammen i en lejlighed, kan de sammen beskattes i henhold til § 26 Abs. 1 EStG.
Ægtefællernes fælles indkomst tilføjes derefter, og indkomstskattesatsen bestemmes efter opdelingsproceduren.
Ægtefællen splittes
Opdelingsproceduren fører til lav beskatning og dermed til en højere nettoindkomst, når indkomsten er anderledes. Dette påvirker især, hvis en af ægtefællerne holder husstanden og ikke tjener deres egen indkomst.
Hvis ægtefællerne skiller sig og skilles permanent, kan de ikke længere beskattes samlet. Dette øger skattetrykket og reducerer nettoindkomsten i overensstemmelse hermed. Skattekoden ændres fra III / V eller IV / IV som en enkelt i I / I.
For en fælles vurdering er det tilstrækkeligt, at ægtefællerne kun har boet sammen en dag i skatteåret.
Clara og Mark er gift siden 15.09.2012. Den 02.01.2016 er parret adskilt.
Da Clara og Mark boede sammen i mindst en dag i 2016, kan de stadig beskattes samlet for hele skatteåret 2016. Først fra 01.01.2017 ophører den fælles vurdering, og ægtefællerne klassificeres i en mindre gunstig skattekode.
Kriterierne for at bo sammen er meget brede. Selv et kløgt forsøg på forsoning afbryder det adskilte liv, så ægtefællerne kan beskattes sammen igen i året for forsoningsforsøget.
Hvis der stadig er mulighed for en fælles vurdering i ægtefællernes adskillelsesperiode, er hver ægtefælle forpligtet til at acceptere den fælles vurdering. En separat vurdering er derfor i de fleste tilfælde først efter, at skilsmissen er taget i betragtning.
I tilfælde af en individuel vurdering af hver ægtefælle kan den underholdning, der udbetales til den anden ægtefælle, fratrækkes som et særligt emne op til et beløb på 13 805 EUR. Dette kompenserer skatteulempen mange gange igen.
Hvilken effekt har skattetrykket på underholdspligten??
Vedligeholdelsesforpligtelsen beregnes ud fra den udbetalende forældres eller ægtefælles nettoudkomst.
Jo flere skatter en debitor skal betale, jo mindre er indkomst tilbage til vedligeholdelse.
Hvis skattekoden ændres efter en skilsmisse eller efter en lang adskillelse, har dette en betydelig indflydelse på vedligeholdelsesforpligtelserne.
Efter en vellykket ændring af skattekoden, skal du bestemt beregne vedligeholdelsen igen, da indkomst fra arbejde altid falder med et betydeligt beløb på grund af den højere skattetryk. Jo lavere nettoindkomst, desto mindre vedligeholdelse skal du betale. Efter skilsmissen falder den gunstige skatteklasse væk, så der i skatteklasse I skal betales mere skat.
Skal vedligeholdelsesbetalinger tages i betragtning i selvangivelsen?
Skatteovervejelse af vedligeholdelse af ægtefæller
Andel vedligeholdelse kan kræves som et begrænset fradragsberettiget særligt emne op til maksimalt EUR 13.805 i selvangivelsen.
Skatteovervejelse af underhold af børn
Antallet af børn i skattemæssige fordele ved solidaritetstillæg, kirkeskat og børnetilskud er også indkomstskat. Alternativt ydes børnetilskud i det indeværende kalenderår. Dette sammenlignes derefter med børnetilskuddet og opkræves.
Underholdelse af børn kan også føre til skattelettelser som en ekstraordinær byrde. Forudsætningen herfor er, at hverken skatteyderen eller nogen anden person har ret til en børnetilskud eller børnetilskud.
Ingen flere kredit
I henhold til lovgivningen kan et barn ikke gentagne gange fritages for skat med børnetilskud / børnetilskud og usædvanlig byrde. Så kun hvis forældrene hverken får børnepenge eller en børnetilskud, kommer påstanden om børnebidrag som en ekstraordinær byrde i betragtning.
Det vigtigste tilfælde af anvendelse er udenlandske børn. Det maksimale beløb, der kunne trækkes fra i 2004, var 7.680 EUR.
Hvordan man opdeler skatterefusion mellem ægtefæller?
Hvis skattekontoret fastlægger en tilbagebetaling i skattemyndighedsmeddelelsen, kan hver ægtefælle kræve, at han eller hun tildeles det refusionsbeløb, der er relevant for deres indkomst.
Fælles investering
I en fælles skattemæssig vurdering har hver skattepligtige ægtefælle sin egen anmodning om refusion. Beløbene til tilbagebetaling af skatter opdeles efter forholdet mellem de tilbageholdte indkomstskatbeløb i vurderingsperioden.
Dette tager højde for, at ægtefællen med lavt indtjening forringes ved brugen af ægtefællesplitning. Dog har lavindkomsttagerne også draget fordel af skattelettelser, som for det meste kun opstod på siden af den bedre optjente ægtefælle.
Ægtefællerne kan også være enige om, at refusionskravet bestemmes ved en fiktiv individuel vurdering.
Hvordan kan konsultations- og juridiske gebyrer opkræves til skatteformål??
Siden ændringen af lov om indkomstskat i 2013 har der været stor juridisk usikkerhed om, hvorvidt skilsmisseafgifter anerkendes som en ekstraordinær byrde for indtægtsmyndigheden. Dette bør undtagelsesvis accepteres, hvis retssagen ville påvirke skatteydernes eksistens. Hvad der skulle dækkes, var ikke klart. Federal Finance Court har nu besluttet og præciseret, at skilsmisseomkostninger ikke skal anerkendes som en ekstraordinær byrde. Som regel trues skatteydernes eksistens ikke af udgifterne til skilsmisse. For par, der skilles og har et joint venture, kan dette være usædvanligt sandt.
Related Posts
-
Skilsmisse – adskillelse af ægteskab
Forelsket, forlovet, gift, skilt. Det, som børnehavets rim så uskyldigt forkynder, er i dag hver dag. Næsten hver anden obligation ender med en…
-
Ny begyndelse efter skilsmisse og adskillelse
Ny begyndelse efter adskillelse og Sche >Hvordan kan jeg gennemføre skilsmissen?? Efter en adskillelse og skilsmisse er der mange spørgsmål. Hvordan…
-
Skilsmisse, opdeling af møblerne
DR. JÖRG SCHRÖCK Distribution af husholdningsartikler i anledning af skilsmisse (§ 1568 b BGB) princip Afgrænsning til fortjenstdelingsmetoden hidtil…
-
Mindre skilsmisse, økonomisk kompas
Mindre skilsmisser (verpd) Sidste år blev færre par skilt end i hvert af de sidste 20 år. Det er dog vigtigt for de berørte ikke kun at tænke på…